Regime contabile Individuale con contabilità semplificata
REGIME CONTABILE |
Regime con contabilità semplificata |
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REQUISITI |
E' il regime naturale per i professionisti: a prescindre dall'ammontare dei compensi, possono sempre rientrare in questo regime. | ||
ADEMPIMENTI CONTABILI |
Registrazioni ai fini IIDD |
Sono tenuti a rilevare nel registro degli incassi-pagamenti o in apposita sezione dei registri IVA le seguenti operazioni:
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Registrazioni ai fini IVA |
Fatture Emesse |
Emissione della fattura entro il giorno di effettuazione della prestazione o nel giorno dell'incasso. Le fatture devono essere registrate nel registro delle fatture di vendita entro 15 giorni dalla data di emissione. |
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Fatture Acquisto |
Devono essere registrate in ordine di ricevimento e registrate anteriormente alla liquidazione periodica o alla dichiarazione annuale nella quale è esercitato il diritto alla detrazione della relativa IVA. |
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DETERMINAZIONE |
Determinazione |
L'IVA viene calcolata periodicamente in modo analitico sulla base delle registrazioni contabili (o delle annotazioni, per il regime semplificato): differenza tra IVA a debito (derivante dalle fatture emesse) e IVA a credito (derivante dalle fatture di acquisto). |
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Determinazione |
Avviene in modo analitico, secondo il principio di cassa, in base alla differenza tra i compensi incassati e le spese effettivamente sostenute nell'esercizio della professione. |
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VERSAMENTI |
Versamenti IIDD |
Sono tenuti al versamento dell'IRPEF
(Imposta sul reddito delle persone fisiche) Il reddito professionale concorre alla formazione del reddito complessivo
L'Irap (*) eventualmente dovuta viene determinata sulla base
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Liquidazioni periodiche IVA |
La liquidazione IVA dev'essere effettuata mensilmente
o trimestralmente; o nell'anno precedente si è verificato un volume d'affari superiore a € 309.874,14. L'eventuale versamento mensile dell'IVA a debito L'eventuale versamento trimestrale dell'IVA a debito
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DICHIARAZIONI PERIODICHE |
Comunicazione IVA |
Dev'essere presentata entro il mese di febbraio di ogni anno. | |
Presentazione elenchi clienti/fornitori |
Devono essere presentati entro il mese di aprile di ogni anno. | ||
Modello UNICO |
Dichiarazione IVA |
Sono soggetti alla presentazione secondo le modalità e i termini previsti dal D.P.R. 633/1972 e il D.P.R. 322/1998. | |
Dichiarazione redditi |
Sono soggetti alla presentazione secondo le modalità previste dal D.P.R. 917/1986 e secondo i termini previsti dal D.P.R. 435/2001. | ||
Dichiarazione IRAP |
Sono soggetti alla presentazione (*) secondo le modalità previste dal D. Lgs. 446/1997 e secondo i termini previsti per la dichiarazione dei redditi. | ||
Modello 770 semplificato |
Dev'essere presentato da tutti i soggetti che nell'anno d'imposta precedente hanno corrisposto somme o valori soggetti a ritenuta alla fonte. | ||
REGISTRI |
IVA Vendite |
E' obbligatorio. | |
IVA Acquisti |
E' obbligatorio. | ||
Altri |
Possono optare per la tenuta del registro degli incassi e dei pagamenti per non annotare sui registri IVA gli incassi e i pagamenti. | ||
Cronologico |
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Beni Ammortizzabili |
Non è obbligatorio, purchè i professionisti siano in grado di fornire i dati relativi ai beni ammortizzabili, ordinati in forma sistematica, all'Amministrazione finanziaria, su eventuale richiesta della stessa. |
* In merito all'assoggettabilità ad IRAP del reddito di lavoro autonomo prodotto da professionisti è opportuno rinviare ad un'approfondita analisi delle singole fattispecie.